做账报税

按照香港公司管理条例规定,新注册的香港公司,在其成立18个月后,需要进行首次报税工作。离岸经营的香港公司主要会涉及到两种税:利得税和薪俸税,类似大陆的企业所得税和个人所得税。


记账审计


1、利得税:任何人士,包括法团、合伙业务、受托人或团体,在香港经营行业、专业或业务而从该行业、专业或业务获得于香港产生或得自香港的应评税利润(售卖资本资产所得的利润除外),均须纳税。

征税对象没有香港居民或非香港居民的区别,都应纳税。所以,香港居民得自海外的利润可不用在香港纳税;反过来说,非香港居民如赚取于香港产生的利润,则须纳税。

至于业务是否在香港经营及利润是否得自香港的问题,主要是根据事实而定,但所采用的原则可参考在香港法庭及英国枢密院判决的税务案件。于海外产生的利润,即使将款项汇回香港,亦毋须纳税。

简单来说就是:任何成立后有业务发生的香港公司,均需纳税。如果利润并非来源于香港,则无需缴税。(提醒:利润并非来源于香港,需向税务局申请豁免税金,一般称 申请海外利得豁免) 利得税税率为:净利润的 16.5%。


2、薪俸税:香港的税制是按地域来源征税,凡于香港产生或得自香港因任何职位、受雇工作或退休金而获得的入息,不论是否已在其他税收管辖区缴税,均须课缴薪俸税。(填写薪俸税表、递交给税务局即可)。而利得税申报时间以及申报流程,分两种情况:

新设立的香港公司,在成立后 18 个月收到第一封利得税报税表,这封税表的申报期限是:自收到后 1 个月内,根据公司运作的不同情况进行报税工作。

a、公司成立后没有业务发生,税表按无营业活动申报即可。可以委托现任的秘书公司办理,但是如果往后一直无经营活动也会带来一定风险,可以按实际情况进行酌情调整,出具不活跃审计报告;

b、公司成立后有业务发生,这种情况,需要通过做账审计、将完成的审计报告呈交给税务局完成税务申报。香港公司报税年结日有一定的选择权利,只要是每年 1.1~12.31,通常建议定在 3 月 31 日和 12 月 31 日进行申报。


记账审计


香港公司首年做账期间不允许超过 18 个月。从第二年起以 12 个月为一个周期。香港公司审计报告需由香港执牌的审计师出具。逾期申报税务,将产生至少 HKD1200 的罚款。香港是全球法制最健全的地区之一,对香港公司的报税行为有明确且全面的规定。并且,对香港公司的盈利,也有多重减免税金的优惠。


香港有限公司审计所需的一般资料,明细如下:

1、财务报表及试算表;试算平衡表、资产负债表和利润表;

2、帐册包括总分类帐,明细分类帐,银行日记帐及现金日记帐;

3、存货明细帐;

4、账册包括总分类帐和各类明细帐(银行日记帐及现金日记帐、存货明细帐、往来明细账)。


会计、税务及审计服务包括:

1、编制公司财务报表;

2、编制应课利得税计算表;

3、代填报各类型税务报表;

4、代回覆香港税务局信函;

5、代安排专业服务团队审计账目;

6、库存、固定资产及现金盘点;

7、编制个人资产审查报告。


做帐及审计办理流程:

1、评估、报价、商洽后签订做帐报税协定;

2、预交全部款项;

3、整理单据,进入做帐阶段;

4、做帐完毕,交由核数师审计;

5、审计完毕,会计师持审计报告去政府报税;

6、相关档案交客户。

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