英属维尔京经济实质法案相关活动和罚则

发布日期:
2020-04-06

首要原则及相关活动

 

满足以下条件的公司在立法的管辖“约束范围内”

 

属于经济实质法规范围内的一种组织类型;

 

开展“流动性区域活动”:又称相关活动

 

从这些活动中获得收入;

 

是相关离岸司法管辖区内的税务居民。

 

但是,请注意以下条件:

 

控股公司-----------------不要求收入

 

非税务居民-------------提供居住地证明

 

英属维尔京经济实质法案相关活动和罚则

 

“约束范围内”的测试相关活动

 

如实体落入经济实质监管范畴,则根据企业所从事的业务活动性质有不同的经济实质要求。

 

 

相关活动

示例

实质要求

控股公司

英属维尔京群岛的控股公司被定义为纯股权持有实体,即仅持有其他实体的股权,只赚取股息和资本收益的法人实体

轻度

知识产权业务

业务涉及专利、研究与开发等知识产权资产;业务涉及非贸易无形资产,如品牌、商标和客户数据、营销、品牌创建和分销

重度:实体有责任举证其税务实践为无害并提供有效证明

银行业务

筹资、风险管理(信贷、货币、利息);风险对冲;提供贷款、信贷安排或其他金融服务;监管资本管理;监管报告和报表编制

中等

保险业务

提供保险服务;对风险做承保或再承保;预测及计算风险

中等

基金管理业务

作出持有和出售投资的决策;计算风险和准备金;就货币或利率波动和对冲状态作出决策;为监管部门和投资者编制相关报告

中等

融资租赁业务

拟定融资条款;确定和获取拟出租的资产;设定融资或租赁的条款和期限;检控和修订任何融资及租赁协议;风险管理

中等

总部业务

作出香港管理决策;代关联企业承担支出;协调集团活动

中等

海运业务

管理船员(包括雇佣、支付全员薪资和监督船员);拖运和船舶维修;监督和跟踪交付;决定订购货物及交货时间;组织和监督航行

中等

分销和服务中心业务

运输和储存货物;仓库管理;订单受理;提供咨询及其他行政管理服务

中等

 

 

 

如果是黑名单上司法管辖区的税务居民适用公司注册地的实质要求

 

实质要求将是持续的测试、年度申报和文件要求。

 

英属维尔京经济实质法案相关活动和罚则

 

共同主题

 

关于汇报实质信息的财务报告期规定

 

适用于2019年1月1日或之后成立的所有新公司

 

适用于所有现有实体的生效日期:2019年7月七日(开曼群岛)及2019年6月30日(英属维尔京群岛

 

必须尽一切努力指定计划,并尽快严格遵守

 

附表16列有英属维尔京群岛报告规定(生效日期延至2019年10月1日)

 

例如: 2019 年 2 月 1 日成立的法律实体。除非实体选择较短的期间,例如与税务会计期一致,否则财务期在 2020 

年 1 月 31 日(成立后 12 个月)结束。实质报告须于 2020 年 7 月 30 日前完成

 

所有实体必须通过监管机构网站进行申报(开曼群岛)。预计英属维尔京群岛将通过 BOSS 系统进行申报(

英属维尔京群岛),处罚包括:

 

巨额罚款;

 

有关当局有权将不合规公司强制除名

 

英属维尔京经济实质法案相关活动和罚则

 

违反经济实质法案的罚则(英属维尔京群岛):

 

 


罚款


实体

首次违反

最高罚款20,000美元,

或50,000美元(适用于高风险知识产权实体)。

再次违反

最高罚款20,000 美元

或400,000 美元(适用于高风险知识产权实体)

英属维尔京群岛公司登记处除名

自然人

最高罚款75,000美元

最高可判处5年监禁

 


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